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Erbschaftsteuer: Es kommt darauf an, wer die Prämien gezahlte hat

07.05.12 (Ehe, Familie & Erben, Tagestipp)

Stirbt ein Lebenspartner und hinterlässt er eine Lebensversicherung, so kommt es für die steuerliche Beurteilung darauf an, wer von beiden die Prämien für die Versicherung aufgebracht hatte. Wurden sämtliche Versicherungsbeiträge vom gestorbenen Partner selbst bezahlt, so liegt ein „erbschaftsteuerlicher Erwerb“ vor, wenn der andere Lebenspartner als Erbe die Versicherungssumme aus der Lebensversicherung erhält. Das gilt nicht, wenn die Prämien vom Erben selbst entrichtet worden waren. (Hier gegen den erbenden überlebenden Lebenspartner entschieden, der argumentiert hatte, die Beiträge selbst aufgebracht zu haben, weil er wegen seines höheren Einkommens es überhaupt erst ermöglicht hatte, dass eine verstorbene Partnerin die Beiträge hätte aufbringen können. Das Gericht war davon nicht überzeugt, weil die Frau selbst über ein ausreichendes Einkommen verfügt hatte.) (Hessisches FG, 1 K 2778/07 vom 02.04.2009)

 


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